财政部


国有投资公司财务管理若干暂行规定

第一章 总则
第一条 为规范国有投资公司的财务行为，加强财务管理，结合国有投资公司的特点及其管理要求，制定《国有投资公司财务管理若干暂行规定》（以下简称《规定》）。
第二条 本《规定》所称国有投资公司（以下简称公司）是指经各级政府批准设立，作为国有资产出资人，以国家经济政策为导向，实行自主经营、自负盈亏，不具有金融职能的国有独资政策性投资机构。
第三条 公司财务管理除本《规定》外，比照《工业企业财务制度》执行。

第二章 资金筹集
第四条 公司的注册资本金为国家资本金，总额由本级政府或政府授权部门确定或调整，并由本级财政全额持有。公司的注册资本金分别由以下渠道解决：1、财政预算内基本建设资金；2、其他经本级政府或政府授权部门批准增加的资金。
第五条 公司必须在国家规定的范围内筹集资金，并将每年重大的筹资方案以及执行情况报主管财政机关备案。

第三章 资金运用
第六条 公司必须在国家规定的范围内运用资金、开展业务。资金的运作方式主要是参股、控股投资和委托贷款等。参股、控股投资是指公司以法定可支配的资产对其他企业或建设项目进行投资，从而拥有其相应股权的经济行为。
第七条 按国家有关规定公司不能直接对外贷款，必须委托金融机构代理，即委托贷款。委托贷款是指公司根据国家产业政策发展的需要，委托金融机构向企业或建设项目办理贷款发放及回收业务的经济活动。公司应建立健全贷款的投放、项目管理和监督制度，严格执行国家规定的利率并按期回收贷款本息。认真做好贷款项目条件评审和财务评估，加强对委托贷款的跟踪、监督和管理，确保贷款的安全。
第八条 委托贷款本金按实际发生额计价，按国家规定的利率和计息期限计收的利息计入当期损益。借款合同约定到期（含展期后到期）但未归还的贷款，作为逾期贷款，其中逾期（含展期后）未满1年，公司按规定计算应收利息，并纳入当期损益；逾期满1年及超过1年仍未归还的贷款，作为呆滞贷款，其应收利息不再计入当期损益，实际收到的利息计入当期损益。
第九条 公司委托金融机构办理贷款发放及回收业务，所支付的委托贷款手续费根据有关规定处理，计入当期损益。
第十条 公司发生的委托贷款损失要按规定的冲销条件、办法和审批权限分别从投资风险准备金和坏帐准备金中冲销。投资风险准备金仅限于冲销委托贷款本金，其应收委托贷款利息冲减坏帐准备金。
第十一条 经国家批准从事担保业务的公司，可自主决定开展担保业务，担保金额应控制在公司注册资本金范围内。单项责任额超过250万美元或2000万元人民币的担保，须报主管财政机关批准。担保收入按实际收到的金额计价，计入其他营业收入；担保损失计入其他营业成本。
第十二条 公司要严格控制固定资产购建，上报年度财务计划时，同时上报办公用房、宿舍、交通运输工具和办公自动化通讯设备等购建资金计划。

第四章 成本和费用
第十三条 公司在投资经营活动中发生的与投资经营活动有关的支出，按规定计入成本。
第十四条 公司的成本与费用包括以下内容：（一）利息支出。指公司以负债形式为经营活动筹集的各类资金，按国家规定利率提取的应付利息。（二）固定资产折旧。指公司按国家规定计提的固定资产折旧。（三）委托贷款手续费。指公司委托金融机构办理贷款发放和回收业务而发生的手续费支出。（四）业务招待费。指公司为业务经营的合理需要而支付的业务交际费用。业务招待费在全年营业收入的1％以内掌握使用。（五）业务宣传费。指公司开展业务宣传活动所支付的费用。业务宣传费在全年营业收入的1％以内掌握使用。（六）各种准备金。公司的准备金包括投资风险准备金、坏帐准备金。1、投资风险准备金。为防范投资风险，公司每年可按上年末投资余额的3‰提取投资风险准备金，投资风险准备金年末余额达到上年末投资余额的1％时，实行差额提取。公司发生投资损失，可以用投资风险准备金冲销；如果投资风险准备金不足以弥补投资损失，计入当期损益。公司收回已确认并冲销的投资损失，增加投资风险准备金。投资损失指投资到期收回取得款项低于帐面价值的差额。公司发生的委托贷款中1年以上（含1年）收不回来的逾期贷款本金，报主管财政机关批准后冲销投资风险准备金。收回已确认并冲销的逾期贷款本金，增加投资风险准备金。2、坏帐准备金。公司可按年末应收帐款余额的3‰提取坏帐准备金，用于核销公司应收帐款的坏帐损失及逾期贷款利息。公司的坏帐损失是指因债务人破产，以其破产财产清偿后，仍不能收回的应收帐款，或者因债务人逾期末未履行偿债义务超过1年确实不能收回的应收帐款。公司发生的委托贷款中1年以上收不回来的逾期贷款利息，报主管财政机关批准后冲销坏帐准备金。收回已确认并冲销的逾期贷款利息，增加坏帐准备金。公司当年发生已计入损益的坏帐损失，超过当年计提的坏帐准备金部分，在报主管财政机关批准后，计入当期损益。（七）管理费。指公司行政管理部门为开展投资业务及经营管理活动所发生的各项费用。主要包括公司经费、工会经费、职工教育费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、咨询费、诉讼费、税金、土地使用费、技术转让费、开办费摊销、技术开发费、无形资产摊销、外事费等。
第十五条 公司的业务宣传费、业务招待费、委托贷款手续费，一律据实列支，不得预提；国家没有明确规定开支标准的各项费用，公司应向主管财政机关上报计划，并在主管财政机关核定的额度内据实列支，不得预提。
第十六条 公司一次支付、分期摊销的待摊费用，应分期摊入成本费用。分摊期限一般不超过1年。在费用尚未发生以前，需要预提的费用项目和标准，应报主管财政机关批准。

第五章 收入、利润与分配
第十七条 公司的营业收入包括利息收入和其他营业收入等。利息收入是公司发放委托贷款获得的利息收入。其他营业收入是指投资咨询、担保收入等。
第十八条 公司的利润总额按下列公式计算：
利润总额＝营业利润＋投资收益＋股权转让收益＋营业外收入－营业外支出
营业利润＝营业收入－营业税及附加－营业成本
投资收益是公司对外投资分得的利润、股利和债券利息，投资到期收回取得款项高于帐面价值的差额，以及按照权益法核算的股权投资在被投资单位增加的净利润中所拥有的数额等。股权转让收益，指公司转让其拥有的企业或建设项目的股权或股份所取得的股权转让价高于帐面价值的差额。股权转让价指转让股权收取的包括现金、非货币资产等的数额。股权转让价低于帐面价值的差额计入当期损益。公司的营业外收入和营业外支出是指与公司投资业务无直接关系的各项收入和支出。
第十九条 公司利润总额按照国家有关规定做相应调整后，依法缴纳所得税。公司的税后利润分配方案必须报主管财政机关审批。主管财政机关根据公司的实际情况确定公司应上交的利润和盈余公积金、公益金的提取比例。

第六章 财务报告和评价
第二十条 公司应定期向主管财政机关提供财务报告。财务报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。会计报表包括资产负债表、损益表（或利润表）和现金流量表。公司按季、年编报上述报表。年度终了，公司要编制合并会计报表。会计报表附注是为帮助理解会计报表的内容而对报表的有关项目等所作的解释，其内容主要包括：所采用的主要会计处理方法；会计处理方法的变更情况、变更原因以及对财务状况和经营成果的影响；非经常性项目的说明；会计报表中有关重要项目的明细资料；其他有助于理解和分析报表需要说明的事项。其他附表主要包括利润分配表等。其他附表应按国家有关规定及公司的实际情况编报。
公司的财务情况说明书，主要说明投资经营、利润实现及其分配情况。财务收支情况、税金缴纳情况、各项财产物资变动情况、主管财政机关批准事项的执行情况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，资产负债表编制截止日至报出期内发生的对公司财务有重大影响的情况，资金增减及周转以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。公司年度财务报告（一式两份）应在规定的时间内，连同中国注册会计师的审计报告一并报送主管财政机关。公司应根据主管财政机关的要求，对各项财务收支执行情况进行认真分析，提出改进和加强管理的意见。季报和月报分别在每季和每月终了8日和5日内上报主管财政机关。
第二十一条 公司应对经营状况和成果进行总结和评价。
（一）经营状况指标
1、资本保值增值率＝期末所有者权益总额／期初所有者权益总额×100％
2、资本收益率＝净利润／实收资本×100％
3、资产负债率＝负债总额／资产总额×100％
（二）委托贷款回收率指标
1、委托贷款本金回收率＝实收贷款本金额／到期应收贷款本金额×100％
2、委托贷款利息回收率＝实收利息／到期应收利息×100％
3、逾期委托贷款比例＝逾期委托贷款月均总额／各项贷款月均余额×100％
（三）经营成果指标
1、营业利润率＝利润总额／营业收入×100％
2、投资收益率＝投资净收益／投资总额×100％
3、对外担保率＝对外担保余额／资本总额×100％

第七章 附则
第二十二条 本暂行规定由财政部负责解释和修订。
第二十三条 本暂行规定自一九九九年一月一日起实施。



中国地震局


中国地震局令
第5号

　　《地震行政法制监督规定》，已于2000年1月18日经中国地震局局务会议通过，现予发布，自2000年3月1日起施行。

局长 陈章立
二000年一月十八日

地震行政法制监督规定

　　第一条 为了推进依法行政，加强地震行政法制监督，根据国家有关法律、法规，制定本规定。
　　第二条 本规定所称地震行政法制监督，是指上级地震工作部门或者机构（以下统称地震行政机关）对下级地震行政机关、各级地震行政机关对所属工作机构及其委托的执法机构行政行为进行的督促、检查与纠正活动。
　　第三条 地震行政法制监督，应当遵循合法、公正、公开、及时、有效的原则，保障法律、法规的正确实施。
　　第四条 各级地震行政机关的法制工作机构是地震行政法制监督的执行机构。
　　国务院地震行政机关的法制工作机构负责本部门和全国地震行政法制监督工作的组织与实施。
　　省、市（地）、县（市）地震行政机关的法制工作机构负责本部门和辖区内地震行政法制监督工作的组织与实施。
　　第五条 地震行政机关的法制工作机构履行下列职责：
　　（一）制定行政法制监督工作计划和实施办法；
　　（二）负责地震行政执法检查的组织工作，并配合有关监督部门进行执法检查工作；
　　（三）受理规范性文件的备案；
　　（四）受理行政复议和承担本部门行政诉讼案件的应诉工作；
　　（五）协调行政执法争议；
　　（六）审查具体行政行为；
　　（七）调查违法行政行为案件；
　　（八）管理、培训行政执法人员和行政监督人员；
　　（九）建立健全行政法制监督档案；
　　（十）法律法规规定的其他行政法制监督任务。
　　第六条 地震行政法制监督的主要内容：
　　（一）实施法律、法规和规章的情况；
　　（二）法定职责的履行情况；
　　（三）规范性文件的合法性；
　　（四）行政执法主体和执法程序的合法性；
　　（五）具体行政行为的合法性、适当性；
　　（六）行政执法中违法行政行为或者失职行为的查处情况；
　　（七）其他法律法规规定的法制监督事项。
　　第七条 地震行政法制监督通过下列制度或者方式实施：
　　（一）地方性法规、规章及政府规范性文件报告制度。省级地震行政机关应当在防震减灾地方性法规、规章和政府规范性文件发布后30日内，将法规、规章和政论规范性文件文本一式三份报送国务院地震行政机关。
　　有立法权的市的地震行政机关应当在本市地方性法规、政府规章和规范性文件发布后30日内，将法规、规章和政府规范性文件文本一式三份上报地震行政机关，同时报送国务院地震行政机关。
　　（二）地震行政机关规范性文件备案制度。地方各级地震行政机关制定的规范性文件，应当于发布后30日内，将文本一式三份报送上级地震行政机关备案。
　　（三）地震行政机关规范性文件起草审核制度。各级地震行政机关所属工作部门起草的规范性文件，应当经本级法制工作机构审查、会签后，提请本级行政负责人签发。
　　（四）实施法律、法规、规章情况的报告制度。地方各级地震行政机关，应当在防震减灾法制、法规、规章正式实施一年后的30日内，将本地区的实施情况、存在问题以及建议以书面形式向上级地震行政机关报告。
　　地方各级地震行政机关应当在每年１月底前将前一年度本辖区内防震减灾法律、法规和规章的实施情况、实施效果、存在问题及建议，以书面形式报送上一级地震行政机关。
　　（五）行政执法检查制度。各级地震行政机关应当定期或者不定期组织对本部门地震行政执法的检查。地方地震行政机关可以组织本辖区内的地震行政执法检查；国务院地震行政机关可以根据需要组织全国性的地震行政执法检查。
　　（六）行政执法责任制度。地方各级地震行政机关应当按照法律规定和行政管理权限，把法律、法规和规章规定的管理职责逐级分解到负责组织实施的工作机构及基层执法单位和执法人员，并进行监督和考评。
　　（七）重大行政处罚案件备案制度。省级地震行政机关对本辖区３万元以上罚款、吊销许可证的行政处罚案件，应当在各级地震行政机关作出行政处罚决定后30日内向国务院地震行政机关备案。
　　省级地震行政机关根据需要可以对本辖区行政处罚案件的备案作出具体规定。
　　（八）行政执法统计制度。地方地震行政机关应当按照上级地震行政机关的要求，定期对行政执法情况进行统计，并由省级地震行政机关负责汇总，及时报国务院地震行政机关备案。
　　第八条 地震行政法制监督中发现的问题，按下列规定处理：
　　（一）规范性文件设定的内容违法或者不当的，上级地震行政机关应当责令限期改正；逾期不改的，上级地震行政机关予以撤销。
　　（二）作出的具体行政行为不合法、不适当的，上级地震行政机关应当责令限期改正；逾期不改的，上级地震行政机关予以变更或者撤销。
　　（三）不履行法定职责的，上级地震行政机关或者本级法制工作机构应当督促其履行，仍不履行的，上级或者本级地震行政机关应当依法追究有关行政负责人和其他直接责任人的行政责任。
　　（四）对国家权力机关、人民政府交办的地震行政违法案件和群众举报或者通过其他途径获知的行政违法行为，地震行政机关应当认真审查，属于自己管辖的，应当及时立案；属于上级地震行政机关管辖的，应当及时转移；属于下级地震行政机关管辖的，应当及时督促其依法查处。负责办案的地震行政机关应当在案件处理后30日内将处理情况报告督办机关。
　　（五）公民、法人或者其他组织对地震行政机关和地震行政执法人员作出的具体行政行为不服，提出申诉和检举的，上级地震行政机关应当认真审查，对符合复议案件的，应当告知申诉人或者检举人向有管辖权的机关申请行政复议；对不符合复议条件，或者在法定期限内，当事人既未申请复议，又未提起行政诉讼，发现具体行政行为确有错误的，由上级地震行政机关责令下级地震行政机关改正、变更或者予撤销。
　　第九条 地震行政机关的法制工作机构在履行行政法制监督职责时，有权查询、调阅有关执法案卷和其他相关材料，有关地震行政机关及其工作人员，必须予以配合和协助。
　　第十条 国务院地震行政机关负责统一制发地震行政法制监督证。地方各级地震行政机关负责将本辖区地震行政法制监督证持证人员情况向本级人民政府的法制工作部门备案。
　　第十一条 地震行政法制监督人员的主要职责是：
　　（一）检查行政执法人员持证执法情况；
　　（二）维护合法的行政执法活动；
　　（三）制止、纠正行政执法人员正在实施的违法执法行为，保护公民、法人和其他组织的合法权益；
　　（四）对行政执法中的违法行为进行调查；
　　（五）督促行政执法人员履行法定职责；
　　（六）对解决行政执法中带有普遍性的问题提出建议。
　　第十二条 在地震行政法制监督工作中成绩显著的，由本级地震行政机关或者上级地震行政机关给予表彰或者奖励。
　　第十三条 在地震行政法制监督中违反本规定，造成不良后果或者影响，情节较轻的，由上级地震行政机关责令限期改正；情节严重的，依法追究单位主管人员和直接责任人员的行政责任。
　　第十四条 本规定所称规范性文件，是指各级地震行政机关为贯彻实施法律、法规和规章，依职责权限制定的，在一定范围内适用，并具有普遍约束力的文件的总称。
　　第十五条 本规定由中国地震局负责解释。
　　第十六条 本规定自2000年3月1日起施行。